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清涧县人民政府关于印发《清涧县地方税收征管保障办法》的通知

清政发〔2014〕21号
清涧县人民政府
关于印发《清涧县地方税收征管保障办法》的通知
 
各乡镇人民政府、办事处,县政府各工作部门、直属机构:
《清涧县地方税收征管保障办法》已经县政府同意,现印发你们,请认真贯彻执行。
清涧县人民政府    
2014年9月1日 
  
抄送:县委、人大、政协、纪委,县人武部,县法院、检察院。
  
  清涧县人民政府办公室          2014年9月1日印发
                          共印95份
 
清涧县地方税收征管保障办法
第一章 总 则
第一条 为加强地方税收征收管理,强化税源控管力度,营造良好的税收环境,保障地方税收及时、足额征缴入库,促进地方经济社会协调发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则和有关法律、法规的规定,结合我县实际,制定本办法。
第二条 本办法所称的地方税收征收管理保障是指在本县行政区域内各级政府、地税部门及有关部门、单位和个人根据本地区地方税收管理的特点和实际,加强组织收入工作所采取的监管、协助以及奖惩等措施的总称。
第三条 地方税收征管保障以税收法律、法规为依据,坚持以“政府领导、财政牵头、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的原则,以部门联动、源头控管、综合治理为主要方式,堵塞征管漏洞,保障地方税收收入及时、足额入库。
第四条 县政府加强对地方税收征管保障工作的组织领导,并定期召开联席会议,协调有关部门和单位落实地方税收征管保障措施,对地方税收征管保障工作情况进行监督和考核。
有关部门、单位和个人应当支持、协助地税部门依法履行职责,做好地方税收征管工作。
第二章 税收管控
第五条 除地税部门、税务人员以及经地税部门依照法律、行政法规委托的单位和人员外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。
任何部门、单位和个人不得违反法律、法规的规定,擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
任何部门、单位和个人不得非法干预、阻挠或者取代地税部门依法履行职责。
第六条 任何单位和个人有权对违反税收法律、法规的行为进行举报。地税部门接到举报后应当及时调查,依法处理,并对举报人的情况严格保密。
地税部门对被举报的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税收法律、法规的行为查实后,按照有关规定给予举报人奖励并将处理结果向举报人反馈。
第七条 地税部门应当加强税收征收管理,不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
第八条 地税部门要严格控管税源,依法加强发票管理,有关单位和个人应当积极支持、配合。
第九条 地税部门应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
税务人员应当坚持公平、公正、文明执法,忠于职守,清正廉洁,文明服务,依法接受监督;不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
第十条 地税部门在税收执法中与政府有关部门、单位发生资金追缴矛盾时,有关部门和单位应当依法保证税收优先权的行使。
第三章 信息传递
第十一条 县政府以政府信息网络为依托,建立地方税收征管保障信息交换平台,建立健全有关部门之间的涉税信息交换和共享制度,确保涉税信息的互联互通。
第十二条 政府有关部门和单位应当在各自职责范围内,协助地税部门做好有关工作,按照规定的时限、方式和格式向同级地税部门传递涉税信息。
(一)发改局。在月度终了15日内,向同级地税部门提供本级建设投资项目立项信息、重点建设项目投资计划及进度信息、续建项目信息、重大产业储备项目信息;各类投资立项的审批登记信息和年度技术改造项目的总体投资情况;
(二)科技局。及时查处涉嫌研究开发费用、技术合同伪造,骗取高新技术企业资格的案件,并将查处结果向地税部门通报; 在季度终了15日内,向同级地税部门提供本辖区内省级认定的高新技术企业的相关信息、技术合同登记和技术交易相关信息;
(三)公安局。协助地税部门查询纳税人以及其他涉税人员身份证明、暂住人口居住情况、境内外人员出入境记录等信息;依法查处地税部门移送的涉税犯罪案件,并将查处结果向地税部门通报;在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级准许矿山开采企业购买爆破器材的审批信息;提供旅馆住宿情况以及查办经济案件中发现的可能涉及地方税收流失的案件信息;房屋租赁信息情况;
(四)民政局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级福利企业的认定、变更、注销信息和民办非企业单位登记、变更、注销信息;福利彩票手续费发放情况;
(五)审计局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级已审计完结单位违反税收法律、行政法规信息;建设工程审计报告;
(六)财政局。财政部门应当加强行政事业性收费票据管理,对依法应当纳入税收管理的收费项目不予提供行政事业性收费票据;对代扣代缴、代收代缴、委托代征的手续费按照规定在年度预算中予以安排;月度终了10日内,向同级地税部门提供税费源普查信息数据;应税行政事业性收费情况;纳入财政统一管理的行政事业单位的各种租赁收入、临时经营收入信息;提供企业改制过程中财政审核、审批、改组改制等相关信息;提供财政供养人员的收入信息,并对个人收入履行代扣代缴个人所得税;
(七)人社局。协助地税部门查询《就业失业登记证》发放、社保费缴纳的相关信息;在月度终了10日内,向同级地税部门提供本级零售药店医保结算数据信息;在年度终了30日内,提供本级企事业单位医疗保险缴纳信息;
(八)国土局。协助地税部门查询纳税人以及其他涉税人员的土地使用权情况;对申请办理土地权属登记、变更手续的单位和个人,不能提供相关完税证明、免税证明的,不予办理相关手续;在月度终了10日内,向同级地税部门提供本级国有土地使用权出让、转让信息和采矿权出让、转让信息,《土地使用权证书》登记、变更信息;
(九)住建局。在月度终了10日内,向同级地税部门提供本级建设项目招投标信息、建设工程项目合同备案信息;提供已批准的建设工程施工许可证和建筑工程竣工验收备案信息;工程承包信息;提供各类建设项目规划、立项审批等涉税信息;房地产项目销售情况,提供本级已批准的售房许可信息、《商品房预售许可证》登记、变更信息和商品房实际测量面积信息,房地产预售备案信息;
(十)交通局。在季度终了后15日内,向同级地税部门提供本级交通建设项目信息;车辆营运证发放信息;驾驶员考试培训信息;每年年初1个月内提供本年度公路建设投资计划;
(十一)水利局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级水利建设项目信息;在年度终了30日内,提供本级管辖的砂石采选企业和个体工商户的审批信息;
(十二)招商局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级相关招商引资信息;
(十三)文广局。在月度终了10日内,向同级地税部门提供本级文化团体演出登记信息和各类营业性演出信息;在季度终了15日内,提供本级文化经营许可证发放、变更、注销信息;提供各类广告发布信息;体育彩票手续费发放情况。协同税务机关做好税法宣传为、违法曝光工作;
(十四)卫生局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级医疗机构执业许可证的认定、发放、变更、注销信息;
(十五)统计局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级分行业城镇固定资产投资信息和规模以上企业生产经营相关信息;
(十六)工商局。在月度终了15日内,向同级地税部门提供本级有限责任公司已经在工商行政管理部门完成股权转让变更登记的股权转让相关信息;在季度终了15日内,提供本级企业、个体工商户的设立、变更、注销登记、吊销营业执照信息;提供广告经营者申请发布广告的信息;
(十七)质监局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级企业、事业单位、社团组织、民办非企业单位、个体工商户的《组织机构代码证书》的发放、变更、注销信息;
(十八)物价局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级公益性收费、经营服务性收费项目及收费标准调整信息;协调地税部门做好有关价格认定工作;
(十九)国税局。在季度终了15日内,向地税部门提供本级设立、变更、注销税务登记等户籍管理信息;在纳税申报期终了5日内,向同级地税部门提供本级管理的相关纳税人的增值税、消费税的征收信息和稽查部门的稽查信息;在季度终了后15日内,提供核定征收纳税人的定额核定(变更)和停复业信息;配合地税部门搞好委托代征地方各税征收工作;
(二十)交警大队。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级机动车辆注册登记、过户、注销信息,各驾驶培训学校学员报名信息,经营性停车场登记信息;
(二十一)国有资产管理办。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级国有企业兼并、转让、划转、改组、改制、破产信息和国有资产转让等信息;国有资产出租信息;代征国有资产租赁的相关税费工作;
(二十二)房管所。在月度终了10日内,向地税机关提供房产转移、变更信息;由房产管理所提供房屋产权初始登记信息;商品房、二手房交易信息,对申请办理房屋权属登记、变更的单位和个人,不能提供相关完税证明,免税证明的不予办理相关手续;房屋租赁信息;
(二十三)教育局。每半年度终了后15日内提供校办企业登记情况;举办各种民办学校、业余教育和幼儿园的登记情况(包含远程教育);提供收取择校费、赞助费、捐赠费等信息;
(二十四)各银行业金融机构。在月度终了10日内,向同级地税部门传递除个人信息以外的购房按揭贷款发放信息;查询涉税个人账户信息;
(二十五)供电局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级经营性用户用电量、立户、变更及注销信息;供电线路工程项目计划、施工信息;
(二十六)法院。提供对涉及不动产、无形资产处置的裁定、判决、执行、拍卖等信息以及破产程序中涉税信息。
(二十七)司法局。每季终了15日内提供律师事务所设立及办理公证合同等情况;
(二十八)自来水公司。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级管理的企事业单位和个体工商户用水立户、变更以及注销信息;在半年终了30日内,提供本级管理的企事业单位和个体工商户的用水量信息;
(二十九)油气办。在季度终了15日内,向同级地税部门提供本级区域内油气开采企业分户生产、销售统计和分析资料;
(三十)环保局。在年度终了15日内,向同级地税部门提供辖区内重点区域、流域污染防治和生态保护规划、计划、项目、工程等信息;
(三十一)林业局。在季度终了15日内,向同级地税部门提供辖区内林业绿化工程项目等信息;
(三十二)县残联。在季度终了15日内,向同级地税部门提供残疾人劳动就业服务企业、盲人按摩机构和集中安置残疾人单位的资格认定等信息;
(三十三)其他有关部门和单位应当按照税收法律法规的规定向同级地税部门提供相关涉税信息。
上述信息由有关部门和单位以书面、电子邮件等形式向地税部门提供;如当期未产生信息的,应当告知地税部门。
第十三条 因地税征管工作需要,地税部门可以指定专人到有关部门和单位收集相关涉税信息。
第十四条 地税部门对有关部门和单位提供的涉税信息应当科学分析、综合利用,不得用于税收管理之外的其他用途。对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息,应当予以保密。
第十五条 地税部门应当做好有关部门和单位涉税信息传递辅导工作,及时整理和分析有关涉税信息,定期向相关信息传递部门反馈第三方信息使用效果;协助同级政府做好地方税收保障考核工作;根据经济和社会发展情况,及时提出有关部门和单位提供涉税信息以及协助税收征管的意见。
第四章 税收服务
第十六条 地税部门应当依法向纳税人宣传税法并且提供政策咨询、纳税辅导、办税指南、税收救济等服务。
地税部门为纳税人提供纳税服务不得收取任何费用,不得变相增加纳税人、扣缴义务人的负担。
第十七条 地税部门要建立健全政务公开和政府信息公开制度,公开征税依据、减免税政策、办税程序以及服务规范等事项,依法保障纳税人的知情权、参与权和救济权。
第十八条 地税部门要建立税收政策执行和税收缴纳异议协调、调解机制,及时化解征纳争议。
第十九条 地税部门根据实际情况,对有特殊困难的纳税人办理纳税事宜提供必要的便利。
第五章 委托代征
第二十条 地税部门根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《委托代征管理办法》有关规定,可以对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征,有关部门、单位和个人应当给予支持和协助:
(一)出让、转让土地使用权的单位和个人应当缴纳的税收,可以委托国土资源等部门代征;
(二)房屋出租及提供家庭装修劳务的单位和个人应当缴纳的税收,可以委托房产管理、物业管理、居委会、村委会等单位代征;
(三)国税部门代开发票的城市维护建设税、教育附加费和个人所得税等,可以委托国税部门代征;
(四)其他零星分散和异地缴纳的地方税收,由地税部门根据实际需要进行委托代征。
第二十一条 地税部门应当按照有关规定与受托代征税款的单位和个人签订委托代征协议,并进行委托代征登记。受托代征税款的单位和个人按照协议规定依法代征税款,不得擅自扩大或者缩小代征范围,不得违反委托代征协议,擅自不征或者少征应征税款。
第二十二条 受托代征税款的单位和个人应当领取、保管、使用、结报税收票证,单独设立代征税款账簿,并在规定的期限内依法解缴代征的税款,不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。
第二十三条 地税部门应当按照规定支付受托代征税款的单位和个人代征手续费。受托代征税款的单位根据代征工作需要合理使用手续费。
第六章 工作考核
第二十四条 由县政府对负有地方税收征管保障责任的部门和单位参与税收协助的情况和成效进行考核,考核结果将定期通报。考核的内容主要包括:
(一)有关部门和单位税收协作开展情况;
(二)有关部门和单位涉税信息传递情况;
(三)受托代征税款的单位和个人代征税款情况;
(四)有关部门和单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况;
(五)地税部门通过税收征管保障措施,组织税收收入情况。
第二十五条 税收征管保障考核工作实行日常考核和年终考核相结合的方式进行。日常考核采取按季度考核的方式进行,在季度终了30日内由税收征管保障领导小组办公室将各单位和各部门的涉税信息传递及协税护税工作落实情况进行通报。年终考核由税收征管保障领导小组抽调相关人员组成考核组,采取查阅相关资料、实地检查等方式进行。
第七章 法律责任
第二十六条 违反本办法规定,负有税收协助义务的有关部门和单位未能有效开展税收协助、未及时提供涉税信息,造成地方税收损失的,地税部门应当及时向本级政府报告,由本级政府依据有关规定对有关部门和单位及其责任人员作出处理。
第二十七条 地税部门违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
第二十八条 未经税务机关依法委托征收税款的,责令退还收取的财物,依法给予行政处分或者行政处罚;致使他人合法权益受到损失的,依法承担赔偿责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第二十九条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。
税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。
第三十条 违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的,由其上级机关或者行政监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第三十一条 违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的,除依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定撤销其擅自作出的决定外,补征应征未征税款,退还不应征收而征收的税款,并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。  
第三十二条 未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
第八章 附 则
第三十三条 本办法自2014年6月1日起施行,有效期从2014年6月1日至2019年5月31日止。
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