市财政监督检查中心：

为深入贯彻《省委办公厅 省政府办公厅印发<关于进一步加强财会监督工作的实施方案>的通知》精神，落实2024年财会监督专项行动部署安排，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国资产评估法》等法律法规和《陕西省财政厅关于开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（陕财办会监〔2024〕4号）要求以及市财政局工作安排，结合全县实际，我局抽调会计服务中心专业人员，成立会计和评估监督检查工作小组，开展全县2024年度会计和评估监督检查工作。现将检查情况汇报如下：

一、总体要求

检查小组依法对本地重点企业、行政事业单位开展会计信息质量检查，要求检查本地重点企业不得少于1家、行政事业单位不得少于2家。

（一）重点关注政府会计准则制度的贯彻实施、民间非营利组织会计制度的执行、单位内部控制制度的建立和执行情况等;重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实及完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况。

（二）企业会计信息质量检查重点关注收入、资产减值、金融工具、合并财务报表等企业会计准则的执行，内部控制制度建立和执行；重点检查私设会计账簿伪造或变造会计资料、编制虚假财务会计报告、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。其中，监督检查对象为国有企业的，须重点关注国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况，及时将检查发现的重大问题线索移交同级人力资源和社会保障部门等行政机关处理。

二、工作部署

按照查前公示的有关规定，检查小组事先在清涧县人民政府网站发布了《清涧县财政局关于开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（清财会发〔2024〕22号），同时向被检查的单位送达了检查通知文件，明确了检查范围内容，包括会计信息质量、财务管理制度等内容，重点查看政府会计准则制度和企业会计准则制度执行情况，并结合检查开展专题调研，进一步推动我县行政事业单位政府会计准则制度和重点企业企业会计准则制度的有力执行。

（一）被检查单位名单

根据监督检查工作要求，检查小组通过随机抽取的方式，在全县范围内选定了2家事业单位和1家重点企业作为被检查对象，分别为清涧县普查中心、清涧县政务服务中心和清涧县东风水电站。

（二）检查工作力量投入情况

为确保本年度会计监督检查工作取得实效，有力推动全县各单位政府会计准则制度更好的执行，按照工作安排，从县会计服务中心抽调专业人员，成立了清涧县会计和评估监督检查工作小组，其中，组长1名，由县会计服务中心主任张炜担任，副组长1名，组员4名。

三、检查情况

（一）检查依据。本次检查根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规，按照《财政部门实施会计监督办法》《财政检查工作办法》《会计基础工作规范》等规定的程序和要求，认真开展会计和评估监督检查工作。

（二）检查情况。根据工作安排，检查小组从2024年9月下旬开始，对随机抽取的2家事业单位和1家重点企业开展了会计监督检查工作。本次检查主要采取实地走访、查阅资料、交谈了解等方式进行，从检查的总体情况来看，三家被检查单位基本能够按照财务管理制度的要求落实财务岗位职责。在财务管理、资金使用、账务处理等方面都严格按照要求执行，明确资金使用途径，正确合理的使用资金，严格执行各项财务规章制度。同时，在检查中也发现了一些不足和存在的问题，主要有以下方面。

事业单位：

1.财务制度不健全、不规范。部分单位未见到财务管理制度。

2.财务管理松散，把关不严。

（1）部分凭证票据粘贴混乱，未及时装订成册。

（2）差旅报销单日期填写不正确，涉及金额45元。

（3）票据报销不规范，存在定额发票充当车票报销的现象，涉及金额225元。

（4）部分票据未履行“三人联签”制度，涉及金额84.85元。

重点企业：

1.财务管理制度不规范，未见到制度上墙。

2.内控制度更新不及时、不完善。

四、检查结果处理及下一步工作计划

这次检查中查出的问题，检查小组针对这次的问题及时进行了梳理汇总，并将检查情况及时报送局机关主要领导查阅审核，同时，将检查结果以书面函的形式反馈给各被检查单位。依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的相关规定，检查小组认真分析原因，提出有针对性的意见建议，督促被检查单位尽快制定整改措施，限期落实整改，并将整改情况送检查小组备案。

为进一步提高我县行政事业单位和企业单位的会计信息质量，严格执行好政府会计准则制度、企业会计准则制度，推动财会督查工作更好地有力有序开展，结合全县会计工作，下一步，我们将重点做好以下几个方面工作：

（一）加大财政督查的宣传力度，提高认识。抓好财政法规的贯彻执行，逐步实现财政监督工作的规范化、制度化和高效化。采取多种形式，宣传贯彻《预算法》《会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等财政法规，切实履行法律法规赋予的财政监督职责，加大财政执法力度，切实做到有法必依、执法必严、违法必纠，推进依法行政、依法理财。主动探索和建立科学的财政监督机制，充分发挥财政监督在严格预算管理、加强增收节支、保障政策执行、维护财经秩序、提供决策参考等方面的重大作用。加强财政法规的学习教育，制定切合实际的财政监督检查实施办法，规范监督检查执法行为。认真落实行政执法责任制，建立健全行政执法过错责任追究制度，提高财政监督质量和财政执法水平。

（二）有针对性的开展会计业务培训。进一步提升财会人员的职业技能，增强责任意识，并组织全县财务人员开展专业知识和系统操作等方面的培训，包括最新会计政策解读、财务管理规范和对实操性工作的掌握。不断提高财会人员的职业技能和工作素养。

（三）继续组织全县财务人员的会计继续教育工作。进一步完善全县会计信息的摸底登记更新录入工作，全面掌握会计从业人员的执业情况，通过不定期的实地走访、查阅资料、交谈了解，强化日常监管，更好地推动全县会计工作的有序进行。

清涧县财政局

2024年10月12日